기업부설연구소 설립 혜택 | 세액공제 및 정부 지원 혜택

연구소 설립 혜택

기업부설연구소, 연구개발전담부서의 혜택은 동일합니다.
단, 연구소용 부동산에 대한 지방세 감면, 국가연구 개발사업 참여, 병역 특례에는 차이가 있습니다.
기본적인 연구 및 인력개발비에 대한 세액공제와 통합투자(연구시설 등)에 대한 세액공제는 동일하게 받을 수 있습니다.
이 페이지에서는 세액공제와 각종 혜택에 대하여 설명합니다.

구분	신청요건	기업부설연구소	연구개발전담부서
조세	연구 및 인력개발비 세액공제	가능	가능
	연구 및 인력개발을 위한 설비투자에 대한 세액공제	가능	가능
	기업부설연구소용 부동산에 대한 지방세 감면	가능	불가
관세	학술연구용품에 대한 관세감면	가능	가능
지금	국가연구개발사업	가능	일부 가능
병역특례	전문연구개발사업	가능	불가

연구소 설립 혜택 상세

기업부설연구소, 연구개발전담부서, 기업부설창작연구소, 창작연구부서를 운영하는 중소기업은 연구 및 인력개발을 위하여 사용한 비용(인건비 등)에 대하여 법인세 혹은 소득세에서 일정률을 공제할 수 있습니다.
중소기업을 기준으로 당해연도에 발생한 금액에 25%를 공제 받을 수 있습니다.

당해연도 연구원 인건비가 1억원인 경우 = 1억원 * 25% = 2,500만원 세액 공제

또한 과세연도에 공제를 다 못받는 경우에는 10년간 이월공제가 가능합니다. 세제혜택에 대한 자세한 내용은 아래를 살펴보세요.

일반 기업 연구 수행의 경우

총액발생기준: 당해연도 발생액 * 25%

증가발생기준: 당해연도 발생액 – 직전 과세연도 발생액 * 40%

신성장, 원천기술에 대한 연구를 수행하는 경우

당해연도 발생액 * 30% + 최대 10%(신성장, 원천기술연구개발비/매출액*3)

국가전략기술에 대한 연구를 수행하는 경우

당해연도 발생액 * 40% + 최대 10%(국가전략기술연구개발비/매출액 *3)

* 위 기준은 중소기업 기준이며 중견기업과 대기업은 문의해주세요.

일반 기업 연구 수행의 경우

총액발생기준: 당해연도 발생액 * 25%

증가발생기준: 당해연도 발생액 – 직전 과세연도 발생액 * 40%

신성장, 원천기술에 대한 연구를 수행하는 경우

당해연도 발생액 * 30% + 최대 10%(신성장, 원천기술연구개발비/매출액*3)

국가전략기술에 대한 연구를 수행하는 경우

당해연도 발생액 * 40% + 최대 10%(국가전략기술연구개발비/매출액 *3)

* 위 기준은 중소기업 기준이며 중견기업과 대기업은 문의해주세요.

기업부설연구소 세제혜택 주의사항

기업부설연구소 또는 연구개발전담부서는 세액공제에서 큰 혜택을 부여하는 만큼 연구개발활동에 대한 보고서 등을 필수로 구비하여야 합니다.
연구개발에 대한 결과물이나 산출물이 없는 경우 허위로 세액공제와 세액감면을 받은 것으로 보아 세무조사 및 과소 납부에 대한 가산세를 추징할 수 있습니다.
중기업인증연구소는 신규 설립 혹은 현재 운영 중인 기업부설연구소, 연구개발전담부서에 대한 운영 점검과 연구보고서 등에 대한 컨설팅을 제공하고 있습니다.

대표님도 가능하십니다

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